ПрАТ «Данон Кремез»
РІЧНИЙ ЗВІТ
за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року
разом зі Звітом незалежного аудитора
м. Кременчук 2026

Зміст
ЗВІТ КЕРІВНИЦТВА (ЗВІТ ПРО УПРАВЛІННЯ)	3
ЗАЯВА ПРО ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ УПРАВЛІНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ ЗА ПІДГОТОВКУ ТА ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ	20
ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА	21
ФІНАНСОВА ЗВІТНІСТЬ ЗА РІК, ЩО ЗАКІНЧИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2025 РОКУ	26
ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ (ЗВІТ ПРО СУКУПНИЙ ДОХІД)	27
БАЛАНС (ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВИЙ СТАН)	28
ЗВІТ ПРО ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ	30
ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ (ЗА НЕПРЯМИМ МЕТОДОМ)	31
ПРИМІТКИ	32

Приватне акціонерне товариство «Кременчуцький Міськмолокозавод» (ПрАТ «Данон Кремез»)
(ідентифікаційний код 00446782)
ЗВІТ КЕРІВНИЦТВА (ЗВІТ ПРО УПРАВЛІННЯ) ЗА 2025 РІК
Звіт керівництва підготовлено відповідно до вимог ст. 127 Закону України «Про ринки капіталу та організовані товарні ринки» та Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, а також особами, які надають забезпечення за такими цінними паперами, затвердженим рішенням НКЦПФР від 06.06.2023 №608.
1. ЗВЕРНЕННЯ ДО АКЦІОНЕРІВ / УЧАСНИКІВ ТА ІНШИХ СТЕЙКХОЛДЕРІВ ВІД ГОЛОВИ РАДИ ОСОБИ
(відсутнє)
2. ЗВЕРНЕННЯ ДО АКЦІОНЕРІВ / УЧАСНИКІВ ТА ІНШИХ СТЕЙКХОЛДЕРІВ ВІД КЕРІВНИКА ОСОБИ
(відсутнє)
3. ІНФОРМАЦІЯ ПРО РОЗВИТОК ТА ВІРОГІДНІ ПЕРСПЕКТИВИ ПОДАЛЬШОГО РОЗВИТКУ ОСОБИ
Приватне акцiонерне товариство "Кременчуцький мiськмолокозавод" входить до складу Групи компанiй Данон. Iсторiя Товариства починається з 1929 року, в 1940 роцi виробничi потужностi складали 1 500 тон сировини на рiк. Пiд час другої свiтової вiйни завод був повнiстю зруйнований, вiдновлення пiдприємства почалося в 1943 роцi й вже в 1946 роцi виробничi потужностi заводу були повнiстю вiдновленi. В 1963 роцi Товариство пройшло модернiзацiю, в результатi якої виробництво зросло до 60 тон молока на добу. В 1986 роцi знову пройшла модернiзацiя заводу. В 1990-тi роки Товариство знаходилось на гранi банкрутства. В подальшому його придбала росiйська компанiя "Юнiмiлк", яка здiйснила модернiзацiю обладнання й запровадила нове вироб-ництво морозива, молока у ПЕТ- пляшках та глазурованих сиркiв. З 2010 року почався процес iн-теграцiї компанiй "Юнiмiлк" та "Данон". В результатi їх об'єднання в 2011 р. до активiв Групи "Данон" приєдналися київський мiськмолокозавод "Галактон" та Кременчуцький мiськмолокозавод "Кремез". В 2014 роцi "Данон Україна" перенiс потужностi столичного "Галактона" на пiдпри-ємства в Кременчузi та Херсонi. З 2015 року власником 97,7% акцiй ПАТ "Кременчуцький мiськмолокозавод" є Публiчне акцiонерне товариство "Галактон". З того часу на заводi здiйснюється модернiзацiя та переоснащення ви-робництва, встановлюється нова лiнiя дитячого харчування та починається виробництво дитя-чого харчування пiд маркою "Тьома", яке до цього завозилася з Росiї. За 2015 - 2018 рр. iнвестицiї у Товариство склали бiльше 500 млн. грн., що дозволило наприкiнцi 2018 року забезпечити випуск на цьому Товариствi близько 85% всiєї продукцiї компанiї "Данон Україна" при виробничiй потужностi близько 50 тис. тон на рiк. У 2017 роцi ПАТ "Кременчуцький мiськмолокозавод" перетворене у приватне акцiонерне това-риство "Кременчуцький мiськмолокозавод" (ПрАТ "ДАНОН КРЕМЕЗ"). Змiн господарської дiяльностi, що дають змогу Товариству пiдвищувати результативнiсть своєї дiяльностi шляхом ефективного використання усiх наявних ресурсiв, у звiтному перiодi не було. 21.05.2024 в Товариствi вiдбулась змiна акцiонерiв, яким належать голосуючi акцiї, розмiр пакета яких стає бiльшим, меншим або рiвним пороговому значенню пакета акцiй: вiдчуження акцiй ПрАТ "Галактон" (00445771) та набуття акцiй ТОВ "Данон Днiпро" (31489175) в розмiрi 100% ста-тутного капiталу Товариства.). У вересні 2025 року Товариство приєдналося до глобальної спільноти B Corp (Benefit Corporation) - це міжнародна сертифікація для компаній, які не лише орієнтовані на прибуток, а й прагнуть створювати користь для суспільства та довкілля. Під час незалежного аудиту Товариство отримало 102 бали та підтвердило відповідність міжнародним стандартам соціальної та еко-логічної відповідальності. Перспективним планом розвитку Товариства є отримання та накопичення прибутку вiд надання послуг, який буде використаний Товариством та/або його акцiонерами в майбутньому з урахуванням фiнансово-економiчної ситуацiї в Українi. В подальшому Товариство планує i надалi спецiалiзуватися на переробцi молока та виготовленнi молочних продуктiв брендiв, якi належать Групи компанiй Данон. Традицiйною продукцiєю Товариства є продукцiя торгових марок "Простонаше", "Ростишка" та iн., укрiплювати свої позицiї на ринку, розширювати асортимент продукцiї.
4. ІНФОРМАЦІЯ ПРО УКЛАДЕННЯ ДЕРИВАТИВНИХ КОНТРАКТІВ АБО ВЧИНЕННЯ ПРАВОЧИНІВ ЩОДО ДЕРИВАТИВНИХ ЦІННИХ ПАПЕРІВ ЕМІТЕНТОМ, якщо це впливає на оцінку його активів, зобов'язань, фінансового стану і доходів або витрат емітента, зокрема інформацію про:
Товариство не укладало деривативних контрактiв та не вчиняло правочинiв щодо деривативних цiнних паперiв, якi впливають на оцiнку активiв, зобов'язань, фiнансового стану i доходiв або витрат Товариства. 1) завдання та політику особи щодо управління фінансовими ризиками, у тому числі політику щодо страхування кожного основного виду прогнозованої операції, для якої використовуються операції хеджування: Iнформацiя про завдання та полiтику емiтента щодо управлiння фiнансовими ризиками, у тому числi полiтику щодо страхування кожного основного виду прогнозованої операцiї, для якої вико-ристовуються операцiї хеджування, не надається, тому що Товариство не укладало деривативних контрактiв та не вчиняло правочинiв щодо деревативних цiнних паперiв, якi впливають на оцiнку активiв, зобов'язань, фiнансового стану i доходiв або витрат Товариства. 2) схильність особи до цінових ризиків, кредитного ризику, ризику ліквідності та/або ризику грошових потоків Iнформацiя про схильнiсть емiтента до цiнових ризикiв, кредитного ризику, ризику лiквiдностi та/або ризику грошових потокiв не надається, тому що Товариство не укладало деривативних контрактiв та не вчиняло правочинiв щодо деривативних цiнних паперiв, якi впливають на оцiнку активiв, зобов'язань, фiнансового стану i доходiв або витрат Товариства.
5. ЗВІТ ПРО КОРПОРАТИВНЕ УПРАВЛІННЯ
Частина 1. Інформація про кодекс корпоративного управління, яким керується особа, та/або практику корпоративного управління особи, застосовувану понад визначені законодавством вимоги
Товариство не застосовує кодекси корпоративного управлiння оператора органiзованого ринку капiталу, об'єднання юридичних осiб та/або кодекс корпоративного управлiння, затверджений НКЦПФР та iнший кодекс корпоративного управлiння та Товариством не приймалося рiшення про добровiльне застосування перелiчених кодексів як в поточному, так і в звітному періодах.
Інформація про кодекс корпоративного управління, яким керується особа
Прийнято рішення про застосування іншого кодексу		-
Назва органу управління, яким прийнято рішення про затвердження застосування іншого кодексу		-
Дата прийняття рішення щодо затвердження застосування іншого кодексу		-
URL-адреса з текстом кодексу		-
Інформація про практику корпоративного управління особи, застосовувану понад визначені законодавством вимоги
	Відповідність практики (так/ні)	Опис наявної практики/ обґрунтування відхилення
1. Цілі особи
В статуті та/або внутрішніх документах особи визначена мета щодо створення довгострокової сталої цінності в інтересах особи та її стейкхолдерів	ніfalse	Метою діяльності Товариства є здійснення підприємницької діяльності для одержання прибутку. Чинним законодавством не передбачено обов'язкова наявність інформації в статуті та/або внутрішніх документах особи мети щодо створення довгострокової сталої цінності в інтересах особи та її стейкхолдерів.

Приватне акціонерне товариство «Кременчуцький Міськмолокозавод» (ПрАТ «Данон Кремез»)

ЗАЯВА ПРО ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ УПРАВЛІНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ ЗА ПІДГОТОВКУ І ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА РІК, ЩО ЗАКІНЧИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2025 РОКУ

Нижченаведена заява, яка повинна розглядатися спільно зі звітом незалежного аудитора, зроблена з метою розмежування відповідальності управлінського персоналу і вказаних незалежних аудиторів, відносно фінансової звітності Приватне акціонерне товариство «Кременчуцький міськмолокозавод» (надалі «Товариство»).   Управлінський персонал Товариства відповідає за підготовку фінансової звітності, що відображає достовірно, в усіх аспектах фінансовий стан Товариства на 31 грудня 2025 року та його фінансові результати і грошові потоки за рік, що закінчився зазначеною датою, відповідно до вимог Міжнародних Стандартів Фінансової Звітності (МСФЗ) та вимог Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітності в Україні» від 16 липня 1999 року № 996-XIV щодо складання фінансової звітності (Закон про бухгалтерський облік і фінансову звітності в Україні). При підготовці фінансової звітності управлінський персонал Товариства дотримувався наступні вимоги:   • вибір належних принципів бухгалтерського обліку і їх послідовне застосування; • застосування обґрунтованих оцінок і суджень; • дотримання застосованих МСФЗ, розкриття і пояснення усіх істотних відхилень в примітках до фінансової звітності; • підготовку фінансової звітності, виходячи з припущення, що Товариство продовжуватиме свою діяльність в найближчому майбутньому, за винятком випадків, коли припущення неправомірне.   Управлінський персонал Товариства також несе відповідальність за:   • розробку, впровадження і забезпечення функціонування ефективної і надійної системи внутрішнього контролю в Товаристві; • підтримку системи бухгалтерського обліку, яка дозволяє у будь-який момент підготувати з достатнім ступенем точності інформацію про фінансовий стан Товариства і забезпечити відповідність фінансової звітності вимогам МСФЗ та вимогам Закону України про бухгалтерський облік та фінансову звітність; • вживання заходів в межах своєї компетенції для забезпечення збереження активів Товариства; • запобігання та виявлення фактів шахрайства та інших зловживань. Фінансова звітність Товариства за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року, була затверджена до випуску 27 квітня 2025 року керівництвом Товариства.

Баєв Олександр Володимирович

Генеральний Директор

Садовнікова Світлана Володимирівна

Головний Бухгалтер

2026-04-27

F O R V I S M A Z A R S A U D I T L L C

Т О В « Ф О Р В І С М А З А Р А У Д И Т »

ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА

Акціонерам та управлінському персоналу Приватного акціонерного товариства «Кременчуцький міськмолокозавод»

ЗВІТ ЩОДО АУДИТУ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ Думка Ми провели аудит фінансової звітності АТ «Кременчуцький Міськмолокозавод» (ЄДРПОУ: 00446782; надалі - «Товариство»), що складається зі звіту про фінансовий стан на 31 грудня 2025 року, звіту про сукупний дохід, звіту про зміни у власному капіталі та звіту про рух грошових коштів за рік, що закінчився зазначеною датою, та приміток до фінансової звітності, включаючи стислий виклад значущих облікових політик, складену на основі таксономії фінансової звітності за міжнародними стандартами (Таксономія UA МСФЗ XBRL 2025) в єдиному електронному форматі (XBRL). На нашу думку, фінансова звітність, що додається, відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах, фінансовий стан Товариства на 31 грудня 2025 року, його фінансові результати і грошові потоки за рік, що закінчився зазначеною датою, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ), опублікованих Радою з міжнародних стандартів бухгалтерського обліку, та відповідає вимогам законодавства України з питань її складання.

Основа для думки Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту (МСА). Нашу відповідальність згідно з цими стандартами викладено в розділі «Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності» нашого звіту. Ми, включаючи ключового партнера з аудиту, є незалежними по відношенню до Товариства згідно з Кодексом етики професійних бухгалтерів Ради з Міжнародним кодексом етики професійних бухгалтерів (включаючи Міжнародні стандарти незалежності) (Кодекс РМСЕБ) та етичними вимогами, застосовними в Україні до нашого аудиту фінансової звітності, а також виконали інші обов’язки з етики відповідно до цих вимог та Кодексу РМСЕБ. Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки.

Суттсва невизначеність, що стосусться безперервності діяльності Ми звертаємо увагу на Примітки 2 «Умови, в яких працює Товариство» та 3 «Основні принципи облікової політики. Безперервність діяльності» до фінансової звітності. Діяльність і операції Товариства, так само як і діяльність інших підприємств в Україні, перебувають і будуть перебувати найближчим часом під впливом війни із Росією, що розпочалась 24 лютого 2022 року. Ці обставини та події разом з іншими питаннями, викладеними в зазначеній примітці, вказують на існування суттєвої невизначеності, що може поставити під значний сумнів здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі. Наша думка не була модифікована з цього приводу.

Ключові питання аудиту Ключові питання аудиту - це питання, які, на наше професійне судження, були найбільш значущими під час нашого аудиту фінансової звітності за поточний період. Ці питання розглядались у контексті нашого аудиту фінансової звітності в цілому та враховувались при формуванні думки щодо неї, при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань. Додатково до питань, описаних в розділі «Суттєва невизначеність, що стосується безперервності діяльності», ми визначили, що описані нижче питання є ключовими питаннями аудиту, які слід відобразити в нашому звіті. Щодо кожного питання, описаного нижче, наш опис того, як відповідне питання розглядалось під час нашого аудиту, наведено в цьому контексті. Ризик шахрайства щодо доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) Дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) є одним з ключових елементів фінансової звітності Компанії та може використовуватися для оцінки ефективності управлінського персоналу. Існує ризик того, що дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) може бути завищений у зв’язку із шахрайством в результаті тиску управлінського персоналу щодо досягнення певних цільових показників. В такому випадку дохід може визнаватися до моменту переходу контролю або можуть мати місце фіктивні операції. Також доходи можуть бути навмисно завищені шляхом маніпулювання знижками, наданим клієнтам. Інформацію про облікову політику щодо визнання доходів розкрито у Примітці 3 до фінансової звітності. Інформацію щодо суми доходів від реалізації розкрито в примітці 7 до фінансової звітності. Як відповідне ключове питання було розглянуто під час нашого аудиту Ми оцінили облікову політику Компанії стосовно визнання доходу на предмет її відповідності вимогам МСФЗ 15 «Дохід від договорів з клієнтами», включаючи критерії визнання доходу та програми стимулювання збуту. Ми зробили вибірку та отримали підтвердження від контрагентів Компанії щодо оборотів та балансів дебіторської заборгованості на звітну дату. Ми протестували вибірку операцій по визнанню доходу і перевірили, що вони були визнані у належному періоді. Ми виконали аналітичні процедури щодо визнання доходів, а саме помісячний аналіз транзакцій з продажу з метою виявлення неочікуваних відхилень (в розрізі товарів та послуг), а також порівняння результатів поточної діяльності з показниками за минулий період. Наші процедури не призвели до суттєвих зауважень щодо достовірності та коректності визнання доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг).

Інша інформація, включаючи звіт про управління Управлінський персонал несе відповідальність за іншу інформацію. Інша інформація включає Звіт про управління за 2025 рік, підготовленого відповідно до статті 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», який ми отримали до дати випуску цього звіту аудитора, та річну інформацію емітента цінних паперів, що як очікується, буде надана нам після цієї дати. Наша думка щодо фінансової звітності не поширюється на іншу інформацію і ми не робимо висновок з будь-яким рівнем впевненості щодо цієї іншої інформації. У зв’язку з проведенням нами аудиту фінансової звітності, наш обов’язок полягає у ознайомленні з іншою інформацією та у розгляді питання про те, чи наявні суттєві невідповідності між іншою інформацією та фінансовою звітністю або нашими знаннями, одержаними в ході аудиту, та чи не містить інша інформація інших можливих суттєвих викривлень. Якщо на основі проведеної нами роботи стосовно іншої інформації, отриманої на до дати звіту аудитора, ми доходимо висновку, що існує суттєве викривлення цієї іншої інформації, ми зобов’язані повідомити про цей факт. Ми не виявили таких фактів, які б необхідно було включити до звіту. Коли ми ознайомимося з річним звітом емітента та якщо ми дійдемо висновку, що він містить суттєве викривлення, ми зобов’язані довести це до відома осіб, відповідальних за корпоративне управління.

Відповідальність управлінського персоналу та тих, кого наділено найвищими повноваженнями, за фінансову звітність Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання фінансової звітності відповідно до МСФЗ, оприлюднених РМСБО, та законодавства України з питань її складання, а також за таку систему внутрішнього контролю, яку управлінський персонал визначає потрібною для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки. При складанні фінансової звітності управлінський персонал несе відповідальність за оцінку здатності Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, розкриваючи, де це застосовно, питання, що стосуються безперервності діяльності, та використовуючи припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку, крім випадків, якщо управлінський персонал або планує ліквідувати компанію чи припинити діяльність, або не має інших реальних альтернатив цьому. Ті, кого наділено найвищими повноваженнями, несуть відповідальність за нагляд за процесом фінансового звітування Товариства.

Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності Нашими цілями є отримання обґрунтованої впевненості, що фінансова звітність у цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки, та випуск звіту аудитора, що містить нашу думку. Обґрунтована впевненість є високим рівнем впевненості, проте не гарантує, що аудит, проведений відповідно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, якщо воно існує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупності, як обґрунтовано очікується, вони можуть впливати на економічні рішення користувачів, що приймаються на основі цієї фінансової звітності. Виконуючи аудит відповідно до вимог МСА, ми використовуємо професійне судження та професійний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крім того, ми: • ідентифікуємо та оцінюємо ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторські процедури у відповідь на ці ризики, а також отримуємо аудиторські докази, що є достатніми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик невиявлення суттєвого викривлення внаслідок шахрайства є вищим, ніж для викривлення внаслідок помилки, оскільки шахрайство може включати змову, підробку, навмисні пропуски, неправильні твердження або нехтування заходами внутрішнього контролю; • отримуємо розуміння заходів внутрішнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, які б відповідали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективності системи внутрішнього контролю; • оцінюємо прийнятність застосованих облікових політик та обґрунтованість облікових оцінок і відповідних розкриттів інформації, зроблених управлінським персоналом; • доходимо висновку щодо прийнятності використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку та, на основі отриманих аудиторських доказів, робимо висновок, чи існує суттєва невизначеність щодо подій або умов, які поставили б під значний сумнів можливість компанії продовжити безперервну діяльність. Якщо ми доходимо висновку щодо існування такої суттєвої невизначеності, ми повинні привернути увагу в своєму звіті аудитора до відповідних розкриттів інформації у фінансовій звітності або, якщо такі розкриття інформації є неналежними, модифікувати свою думку. Наші висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звіту аудитора. Втім майбутні події або умови можуть примусити Компанію припинити свою діяльність на безперервній основі; • оцінюємо загальне подання, структуру та зміст фінансової звітності включно з розкриттями інформації, а також те, чи показує фінансова звітність операції та події, що покладені в основу її складання, так, щоб досягти достовірного подання. Ми повідомляємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, разом з іншими питаннями інформацію про запланований обсяг і час проведення аудиту та суттєві аудиторські результати, включаючи будь-які суттєві недоліки системи внутрішнього контролю, виявлені нами під час аудиту. Ми також надаємо тим, кого наділено найвищими повноваженнми, твердження, що ми виконали відповідні етичні вимоги щодо незалежності, та повідомляємо їм про всі стосунки й інші питання, які могли б обґрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежність, а також, де це застосовно, щодо відповідних застережних заходів. З переліку всіх питань, інформація щодо яких надавалась тим, кого наділено найвищими повноваженнями, ми визначили ті, щоо були найбільш значущими під час аудиту фінансової звітності поточного періоду, тобто ті, які є ключовими питаннями аудиту. Ми описуємо ці питання в нашому звіті аудитора, крім випадків, якщо законодавчим чи регуляторним актом заборонено публічне розкриття такого питання, абоо коли за вкрай виняткових обставин ми визначаємо, що таке питання не слід висвітлювати в нашому звіті, оскільки негативні наслідки такого висвітлення можуть очікувано переважити його корисність для інтересів громадськості.

ЗВІТ ЩОДО ВИМОГ ІНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА НОРМАТИВНИХ АКТІВ Додаткова інформація відповідно до вимог Закону України "Про ринки капіталу та організовані товарні ринки" №3480 (далі – Закон №3480) та Рішення НКЦПФР "Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, а також особами, які надають забезпечення за такими цінними паперами" № 608 від 06 червня 2023 року (далі – Рішення № 608) У зв’язку зі складанням Товариством звіту про корпоративне управління відповідно до вимог законодавства, повідомляємо наступне: - за даними перевірки інформація, зазначена у пунктах 1-4 частини третьої статті 127 Закону України №3480 та інформація, зазначена у пунктах 1-5 статті 43 Розділу ІІ Рішення 608, є достовірною та наведена у звіті про управління та у звіті про корпоративне управління; - на нашу думку, інформація, зазначена у пунктах 5 - 9 частини третьої статті 127 Закону України №3480 та інформація, зазначена у пунктах 6-11 статті 43 Розділу ІІ Рішення 608, а саме: опис основних характеристик систем внутрішнього контролю й управління ризиками Товариства; перелік структурних підрозділів Товариства, які здійснюють ключові обов’язки щодо забезпечення роботи систем внутрішнього контролю і управління ризиками; перелік осіб, які прямо або опосередковано є власниками значного пакета акцій Товариства; інформація про наявність/відсутність затвердженої декларації схильності до ризиків Товариства, а також опис ключових положень декларації схильності до ризиків Товариства; інформація про будь-які обмеження прав участі та голосування акціонерів на загальних зборах Товариства; порядок призначення та звільнення посадових осіб та повноваження посадових осіб Товариства, наведена у фінансовій звітності, у звіті про управління та звіті про корпоративне управління, не суперечать інформації, отриманій нами під час аудиту фінансової звітності Товариства. Додаткова інформація відповідно до вимог Закону України "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність" У відповідності до ч.4 ст.14 Закону України "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність" від 21.12.2017 № 2258-VIII (Закон № 2258-VIII), наводимо інформацію, яку аудиторський звіт за результатами обов’язкового аудиту фінансової звітності підприємства, що становить суспільний інтерес (за результатами обов’язкового аудиту підприємства, що становить суспільний інтерес) повинен містити додатково. 1. Ми вперше були призначені аудиторами фінансової звітності приватного акціонерного товариства «Кременчуцький Міськмолокозавод» для обов’язкового аудиту Протоколом засідання Наглядової ради №60 від 30 вересня 2021 року. 2. Наше призначення поновлювалось щороку рішенням Акціонера протягом загального періоду безпереревного призначення аудиторами, який складає 5 років. Наше призначення аудиторами фінансової звітності Товариства за 2025 рік було зроблено на основі Рішення єдиного акціонера № 02/2025 від 6 жовтня 2025 року. 3. Ми перевіряємо фінансову звітність на основі тестування. Рівень тестування, яке ми проводимо, ґрунтується на нашій оцінці ризику того, чи стаття у фінансовій звітності може бути суттєво викривлена. У зв’язку з цим наш аудиторський підхід був зосереджений на тих сферах діяльності Товариства, які вважаються нами значними для результатів діяльності Товариства за 2025 рік та фінансового стану на 31 грудня 2025 року. Наші аудиторські оцінки, що включають, зокрема: а) опис та оцінку ризиків щодо суттєвого викривлення інформації у фінансовій звітності, що перевіряється, зокрема внаслідок шахрайства; б) посилання на відповідну статтю або інше розкриття інформації у фінансовій звітності для кожного опису та оцінки ризику суттєвого викривлення інформації у звітності, що перевіряється; в) стислий опис заходів, вжитих нами для врегулювання таких ризиків; г) основні застереження щодо таких ризиків, наведено нами у розділі "Ключові питання аудиту" цього звіту незалежного аудитора. Ці питання були розглянуті в контексті нашого аудиту фінансової звітності в цілому та враховувались при формуванні нашої думки щодо неї, при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань. Під час проведення даного завдання з обов’язкового аудиту нами не було виявлено інших питань стосовно аудиторських оцінок, окрім тих, що зазначено у розділі «Ключові питання аудиту» цього звіту, інформацію щодо яких ми вважаємо за доцільне розкрити у відповідності до вимог частини 4.3 статті 14 Закону № 2258-VIII. 4. Ми підтверджуємо відсутність перешкод щодо виявлення порушень, включаючи шахрайство, під час нашого аудиту фінансової звітності. 5. Ми підтверджуємо, що думка аудитора, наведена у цьому звіті аудитора, узгоджена з Додатковим звітом для тих, кого наділено найвищими повноваженнями, від 27 квітня 2026 року. 6. Ми підтверджуємо, що є незалежними по відношенню до Товариства згідно з Кодексом РМСЕБ та етичними вимогами, застосовними в Україні до нашого аудиту фінансової звітності, а також виконали інші обов’язки з етики відповідно до цих вимог та Кодексу РМСЕБ . Ми виконали доречні етичні вимоги щодо незалежності, та повідомляємо про те, що нами не було ідентифіковано жодних загроз нашої незалежності як на рівні аудиторської фірми, так і на рівні ключового партнера з аудиту, Копистянської Євгенії Юріївни, та персоналу, задіяного у виконанні завдання з аудиту фінансової звітності Товариства. 7. Ми не надавали Товариству жодних послуг, заборонених відповідно до вимог статті 6 Закону № 2258-VIII, протягом 2024 та 2025 років та у період з 01 січня 2026 року до дати підписання цього звіту незалежного аудитора. 8. Ми не надавали Товариству або контрольованим ним суб’єктам господарювання інші послуги, включаючи неаудиторські послуги, крім послуг з обов’язкового аудиту фінансової звітності та перевірки звіту про корпоративне управління. 9. Наші пояснення щодо обсягу аудиту та властивих для аудиту фінансової звітності Товариства обмежень наведено в розділі «Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності».

Інформація про суб’єкта аудиторської діяльності та умови договору

Аудиторську перевірку здійснено незалежною аудиторською компанією:

Товариство з обмеженою відповідальністю «Форвіс Мазар Аудит» (ТОВ «Форвіс Мазар Аудит») Товариство з обмеженою відповідальністю «Форвіс Мазар Аудит» (ТОВ «Форвіс Мазар Аудит»)

Юридична та фактична адреса ТОВ «Форвіс Мазар Аудит»:

вул. Кирилівська 15а, м. Київ, 04080

Номер реєстрації ТОВ «Форвіс Мазар Аудит» у Реєстрі аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності:

4555

Ідентифікаційний код юридичної особи суб’єкта аудиторської діяльності:

11/20/107354

Вебсайт суб’єкта аудиторської діяльності:

https://www.forvismazars.com/ua

Дата та номер договору на проведення аудиту:

№ 07 KRM-061025 від 6 жовтня 2025 року

Дата початку та дата закінчення проведення аудиту:

з 12 листопада 2025 року по 27 квітня 2026 року

Обов’язковий аудит фінансової звітності:

Так

Завдання з надання обґрунтованої впевненості:

Ні

Ключовим партнером у завданні з аудиту, результатом якого є цей звіт незалежного аудитора, є:

Копистянська Євгенія Юріївна

Реєстровий номер у Реєстрі аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності:

4555

Дата складання Звіту незалежного аудитора:

2026-04-27

Приватне акціонерне товариство «Кременчуцький Міськмолокозавод» (ПрАТ «Данон Кремез»)
РІЧНА ФІНАНСОВА ЗВІТНІСТЬ станом на 31 грудня 2025 року та за 2025 рік (складена відповідно до Міжнародних Стандартів Фінансової Звітності)
Ідентифікаційний код	00446782
Правова форма компанії	Приватне акціонерне товариство
Країна реєстрації компанії	Україна Україна
Адреса компанії	Україна, 39600, Полтавська область, м. Кременчук, вул. лікаря О.Богаєвського, буд 14/69
Сайт компанії	https://danone.ua/
Дата кінця звітного періоду	2025-12-31
Період, який охоплюється	2025 рік
Функціональна валюта	українська гривня
Валюта подання	українська гривня
Рівень округлення	тисяч гривень
Назва материнського підприємства	Danone S.A. (Франція)
Міжнародний код материнського підприємства	213800S18Y5XNF6TLB35

Приватне акціонерне товариство «Кременчуцький Міськмолокозавод» (ПрАТ «Данон Кремез»)
ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ (ЗВІТ ПРО СУКУПНИЙ ДОХІД) ЗА 2025 РІК
Код рядка		Стаття		2025 рік		2024 рік		Примітки
		І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
2000		Чистий дохід від реалізації товарів та послуг		3,172,879		2,517,649		7
2050		Собівартість реалізованих товарів та послуг		(2,673,327)		(2,359,228)		8
2095/(2090)		Валовий (збуток) прибуток		499,552		158,421
2120		Інші операційні доходи		8,932		14,133		9
2150		Витрати на збут		(21,208)		(15,379)		10
2130		Адміністративні витрати		(70,453)		(59,995)		11
2180		Інші операційні витрати		(47,210)		(102,609)		12
2190/(2195)		Прибуток (збиток) від операційної діяльності		369,613		(5,429)
		Дохід від участі в капіталі		-		-
2220		Фінансові доходи		828		2,789		13
2250		Фінансові витрати		(1,078)		(1,200)		14
		Втрати від участі в капіталі		-		-
2290/(2295)		Прибуток (збиток) до оподаткування		369,363		(3,840)
2300		Дохід (витрати) з податку на прибуток		(41,293)		8,728		15
2305		Прибуток від діяльності, що триває		328,070		4,888
		Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування		-		-
2350/(2355)		Чистий прибуток (збиток)		328,070		4,888
		ІІ. СУКУПНИЙ ДОХІД
2400		Дооцінка (уцінка) необоротних активів		-		-
2405		Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів		-		-
2410		Накопичені курсові різниці		-		-
2415		Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств		-		-
2445		Інший сукупний дохід		-		-
2450		Інший сукупний дохід до оподаткування		-		-
2455		Податок на прибуток, пов’язаний з іншим сукупним доходом		-		-
2460		Інший сукупний дохід після оподаткування		-		-
2465		Сукупний дохід, всього		328,070		4,888
		ІІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
2500		Матеріальні затрати		2,135,262		1,905,470
2505		Витрати на оплату праці		195,004		172,461
2510		Відрахування на соціальні заходи		40,441		34,046
2515		Амортизація		72,144 72,144		66,202 66,202
2520		Інші операційні витрати		347,744		372,590
2550		Разом		2,790,595		2,550,769
		IV. ПОКАЗНИКИ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
2600		Середньорічна кількість простих акцій		1304125000		1304125000
2605		Скоригована середньорічна кількість простих акцій		1304125000		1304125000
2610		Чистий прибуток на одну просту акцію, грн.		0.25 0.25		- -
2615		Скоригований чистий прибуток на одну просту акцію, грн.		0.25 0.25		- -
2650		Дивіденди на одну просту акцію, грн.		-		-
Генеральний Директор			Баєв Олександр Володимирович
Головний Бухгалтер			Садовнікова Світлана Володимирівна
			2026-04-27

Приватне акціонерне товариство «Кременчуцький Міськмолокозавод» (ПрАТ «Данон Кремез»)
БАЛАНС (ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВИЙ СТАН) НА 31 ГРУДНЯ 2025 РОКУ
Код рядка		Стаття		На 31 грудня 2025 року		На 31 грудня 2024 року		Приміт- ки
		АКТИВИ
		I. Необоротні активи
1010		Основні засоби		420,617		393,898		16
1011		первісна вартість		1,154,192		1,062,549
1012		знос		(733,575)		(668,651)
1015		Інвестиційна нерухомість		8,455		8,272		17
1016		первісна вартість		15,628		14,584
1017		знос		(7,173)		(6,312)
1090а		Активи з права користування		6,179		10,095		18
1000		Нематеріальні активи		- -		- -
1001		первісна вартість		25,720		25,720
1002		накопичена амортизація		(25,720)		(25,720)
1035		Довгострокові фінансові інвестиції		-		-		19
1040		Довгострокова дебіторська заборгованість				-
1045		Відстрочені податкові активи		34,265		23,020		15
1090б		Інша необоротні активи		2,037 2,037		1,614 1,614		20
1095		Усього за розділом I		471,553		436,899
		II. Оборотні активи
1100		Запаси		128,451		134,986		21
1101		виробничі запаси		122,249		107,181
1102		незавершене виробництво		846		897
1103		готова продукція		5,356		26,908
1104		товари		-		-
1110		Поточні біологічні активи		-		-
		Торговельна та інша дебіторська заборгованість		327,382		307,197		22
1125		за продукцію, товари, роботи, послуги		293,178		264,605
1145		за внутрішніми розрахунками
1130		за виданими авансами		32,227		40,615
1135а		з бюджетом (крім з податку на прибуток)		1,977		1,977
1155		інша поточна дебіторська заборгованість				-
1136		Дебіторська заборгованість з податку на прибуток		-		8,933
1160		Поточні фінансові інвестиції				-
1165		Гроші та їх еквіваленти		68,025		19,408		23
1190		Інші оборотні активи
1195		Усього за розділом II		523,858		470,524
1200		III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття		-		-
		Загальна сума поточних активів (розділи II-ІІІ)		523,858		470,524
1300		АКТИВИ РАЗОМ		995,411		907,423

Приватне акціонерне товариство «Кременчуцький Міськмолокозавод» (ПрАТ «Данон Кремез»)
ЗВІТ ПРО ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ ЗА 2025 РІК
Код рядка	Стаття	Зареєстрований (пайовий) капітал	Капітал у дооцінках	Додатковий капітал	Резервний капітал	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	Всього
4000п	Залишок на 31 грудня 2023 року	13,041	-	158	-	253,811	267,010 267,010
	Коригування:
4005п	Зміна облікової політики	-	-	-	-	-	-
4010п	Виправлення помилок	-	-	-	-	-	-
4090п	Інші зміни	-	-	-	-	-	-
4095п	Залишок на 31 грудня 2023 року	13,041	-	158	-	253,811	267,010 267,010
4100п	Чистий прибуток (збиток) за звітний період	-	-	-	-	4,888	4,888 4,888
4105п	Чистий прибуток (збиток) за звітний період	-	-	-	-	4,888	4,888 4,888
4110п	Інший сукупний дохід за звітний період	-	-	-	-	-	-
4111п	Дооцінка (уцінка) необоротних активів	-	-	-	-	-	-
4116п	Інший сукупний дохід	-	-	-	-	-	-
	Розподіл прибутку:						-
4200п	Виплати власникам (дивіденди)	-	-	-	-	-	- -
4205п	Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу	-	-	-	-	-	-
4210п	Відрахування до резервного капіталу	-	-	-	-	-	-
	Внески учасників:						-
4240п	Внески до капіталу	-	-	-	-	-	-
4245п	Погашення заборгованості з капіталу	-	-	-	-	-	-
	Вилучення капіталу:	-	-	-	-	-	-
4260п	Викуп акцій (часток)	-	-	-	-	-	-
4265п	Перепродаж викуплених акцій (часток)	-	-	-	-	-	-
4270п	Анулювання викуплених акцій (часток)	-	-	-	-	-	-
4275п	Вилучення частки в капіталі	-	-	-	-	-	-
4290п	Інші зміни в капіталі	-	-	-	-	-	-
4295п	Разом змін в капіталі	-	-	-	-	4,888	4,888 4,888
4095	Залишок на 31 грудня 2024 року	13,041 13,041	-	158 158	- -	258,699 258,699	271,898 271,898 271,898 271,898
4100	Чистий прибуток (збиток) за звітний період	-	-	-	-	328,070	328,070 328,070
4105	Чистий прибуток (збиток) за звітний період	-	-	-	-	328,070	328,070 328,070
4110	Інший сукупний дохід за звітний період	-	-	-	-	-	-
4111	Дооцінка (уцінка) необоротних активів	-	-	-	-	-	-
4116	Інший сукупний дохід	-	-	-	-	-	-
	Розподіл прибутку:						-
4200	Виплати власникам (дивіденди)	-	-	-	-	-	- -
4205	Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу	-	-	-	-	-	-
4210	Відрахування до резервного капіталу	-	-	-	-	-	-
	Внески учасників:						-
4240	Внески до капіталу	-	-	-	-	-	-
4245	Погашення заборгованості з капіталу	-	-	-	-	-	-
	Вилучення капіталу:	-	-	-	-	-	-
4260	Викуп акцій (часток)	-	-	-	-	-	-
4265	Перепродаж викуплених акцій (часток)	-	-	-	-	-	-
4270	Анулювання викуплених акцій (часток)	-	-	-	-	-	-
4275	Вилучення частки в капіталі	-	-	-	-	-	-
4290	Інші зміни в капіталі	-	-	-	-	-	-
4295	Разом змін в капіталі	-	-	-	-	328,070	328,070 328,070
4300	Залишок на 31 грудня 2025 року	13,041	-	158		586,769	599,968 599,968
Генеральний Директор			Баєв Олександр Володимирович
Головний Бухгалтер			Садовнікова Світлана Володимирівна
			2026-04-27

Приватне акціонерне товариство «Кременчуцький Міськмолокозавод» (ПрАТ «Данон Кремез»)
ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ (ЗА НЕПРЯМИМ МЕТОДОМ) ЗА 2025 РІК
Код рядка		Стаття		За 2025 рік		За 2024 рік		При-мітки
		РУХ КОШТІВ У РЕЗУЛЬТАТІ ОПЕРАЦІЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ
		Чистий прибуток (збиток)		328,070		4,888
		Коригування на податок на прибуток		41,293		(8,728)
3500		Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування		369,363		(3,840)
		Коригування на:
3505		амортизацію необоротних активів		72,144		66,202
3540		фінансові витрати		1,078		1,200
3520a		фінансові доходи		(828)		(2,789)
3523		збиток/(прибуток) від вибуття непоточних активів		57		2,268
3526		зменшення/(відновлення) корисності непоточних активів		(307)		(19)
3522		збитки/(прибутки) від переоцінки за справедливою вартістю		-		58,269
3515		збиток/(прибуток) від нереалізованих курсових різниць		(465)		200
3520б		інші коригування, для яких грошовим впливом є інвестиційний чи фінансовий грошовий потік		208		130
		Вплив змін у робочому капіталі, в т.ч.:		31,394		62,934
3550а		зменшення/(збільшення) запасів		6,535		(21,724)
3550б		зменшення/(збільшення) торговельної дебіторської заборгованості		(28,573)		(2,473)
3550в		зменшення/(збільшення) іншої дебіторської заборгованості		8,388		20,054
3560а		збільшення/(зменшення) торговельної кредиторської заборгованості		30,669		80,808
3560б		збільшення/(зменшення) іншої кредиторської заборгованості		9,888		(11,368)
3510		збільшення/(зменшення) забезпечень		4,487		(2,363)
		Інші надходження/(витрачання)		-		-
		Коригування прибутку, разом		144,574		179,667
3570		Грошові кошти від операційної діяльності		472,644		184,555
3580		Сплачений податок на прибуток		(38,256)		(484)
3195		Чистий рух коштів від операційної діяльності		434,388		184,071
		РУХ КОШТІВ У РЕЗУЛЬТАТІ ІНВЕСТИЦІЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ
3205		Витрачання на придбання необоротних активів		(93,271)		(105,446)
3205		Надходження від реалізації необоротних активів		404		7,726
		Витрачання на надання позик		-		-
		Надходження від погашення позик		-		-
3215		Надходження від отриманих відсотків		828		815
		Надходження від отриманих дивідендів		-		-
		Інші надходження		-		-
		Інші платежі		-		-
3295		Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності		(92,039)		(96,905)
		РУХ КОШТІВ У РЕЗУЛЬТАТІ ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ
		Надходження від власного капіталу		-		-
3305		Надходження від отримання позик		3,585,111		3,229,828
		Інші надходження		-		-
3350		Витрачання на погашення позик		(3,873,038)		(3,286,706)
3360		Витрачання на сплату відсотків за позиками		(447)		(1,200)
		Витрачання на сплату дивідендів		-		-
3365		Виплати за орендними зобов'язаннями		(5,823)		(12,846)
3395		Чистий рух коштів від фінансової діяльності		(294,197)		(70,924)
3400		ЧИСТИЙ РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ ЗА ЗВІТНИЙ ПЕРІОД		48,152		16,242
3410		Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів		465		(200)
		Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів		48,617		16,042
3405		Залишок коштів на початок року		19,408		3,366
3415		Залишок коштів на кінець року		68,025		19,408
Генеральний Директор			Баєв Олександр Володимирович
Головний Бухгалтер			Садовнікова Світлана Володимирівна
			2026-04-27

Приватне акціонерне товариство «Кременчуцький Міськмолокозавод» (ПрАТ «Данон Кремез»)
ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗА РІК, ЩО ЗАКІНЧИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2025 РОКУ
1. Товариство та його діяльність
Приватне акціонерне товариство «Кременчуцький міськмолокозавод» (скорочена назва – ПрАТ «Данон Кремез», код ЄДРПОУ - 00446782, зареєстрована адреса: 'Україна, 39600, Полтавська область, м. Кременчук, вул. лікаря О.Богаєвського, буд 14/69), надалі - «Товариство» або «Компанія», є приватним акціонерним товариством, що було зареєстроване 30 листопада 1995 року. Товариство є дочірньою компанією Групи Danone, основною діяльністю якої є виробництво продуктів харчування. Материнською компанією Групи є акціонерне товариство Danone S.A. (Франція). Danone S.A. відповідальна за здійснення контролю за прийняттям ключових рішень стосовно бізнесу Групи Danone в цілому, а також є власником інтелектуальної власності, що відноситься до Групи Danone, включаючи будь-які патенти, ноу-хау та торгові марки. Жодна особа не володіє більше 10% акціонерного капіталу Групи з правом голосу. Основним видом діяльності Товариства є перероблення молока, виробництво масла та сиру (КВЕД 10.51). Виробничі потужності Товариства розташовані в м. Кременчук Полтавської області. Основними брендами продукції Товариства є "Простонаше", "Активія", "Данон", "Ростишка" , "Деліссімо" та "Мілупа".
Кількість працівників Товариства у звітному періоді:				31 грудня 2025 року		31 грудня 2024 року
Кількість працівників станом на звітну дату				379		361
Середня кількість працівників за рік, що закінчився на звітну дату				375		343
2. Умови, в яких працює Товариство
Діяльність Товариства здійснюється в Україні. З 24 лютого 2022 року звичайна діяльність була порушена початком агресивних дій з боку Росії до України, що призвело до введення воєнного стану з 24 лютого 2022 року відповідно до Указу Президента України від 24 лютого 2022 року № 64/2022 "Про введення воєнного стану в Україні". Воєнний стан продовжено до 4 травня 2026 року низкою Указів Президента України, затверджених Верховною Радою України. Внаслідок триваючого протистояння з Російською Федерацією територія Криму та окремі території Донецької, Луганської, Херсонської та Запорізької областей наразі розглядаються як "тимчасово окуповані" з особливим правовим режимом. На сході та півдні України відбуваються активні військові дії між українською та російською арміями. Війна має значний негативний вплив на економіку України. Основними викликами для бізнесу стали падіння попиту та неплатоспроможність клієнтів, руйнування ланцюгів постачання і дефіцит фінансування. Серед інших проблем зростання вартості сировини, матеріалів та енергоресурсів, недоступність кредитних коштів, відсутність достатньої кількості кваліфікованих працівників. Офіційна інфляція в країні у 2025 році знизилась до 8% річних (2024: 12%, 2023: 5,1%). Уряд продовжував отримувати фінансування та пожертви від міжнародних організацій і різних країн для підтримки фінансової стабільності, а також фінансування соціальних виплат і військових потреб. Міжнародне рейтингове агентство «Moody’s» протягом 2025 року залишало кредитний рейтинг України на рівні «Ca» зі стабільним прогнозом. Міжнародне рейтингове агентство «Standard & Poor's» 5 вересня 2025 року підтвердило рейтинг у національній валюті на рівні «CCC+» зі стабільним прогнозом. Міжнародне рейтингове агентство «Fitch» у 2025 році утримувало кредитний рейтинг України на рівні «RD» / «Restricted Default», що відображає триваючий стан дефолту за частиною зовнішніх зобов’язань під час реструктуризації. Банківська система залишається стабільною, достатньо капіталізованою, ліквідною та прибутковою. Завод Товариства не припиняв своєї діяльності в 2025 році. Незважаючи на складний рік повномасштабної війни та негативні економічні процеси, викликані збройною агресією Російської Федерації, Товариству вдалося втримати основні напрямки операційної діяльності, зберегти команду працівників, виконувати всі фінансові зобов'язання та забезпечити доступність продукції на всій території України, залучатися до благодійних ініціатив та сприяти підтримці оборони України, забезпеченню продукцією незахищених верств населення та закладів охорони здоров'я.    В складних умовах війни Товариство продовжує здійснювати свою діяльність і не має наміру та потреби в ліквідації або припиненні діяльності в осяжному майбутньому.
3. Основні принципи облікової політики
Основа підготовки
Ця фінансова звітність Товариства складена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності («МСФЗ»), затверджених Радою з міжнародних стандартів фінансової звітності («РМСФЗ») в редакції, розміщеній на офіційному сайті Міністерства фінансів України на дату складання цієї звітності, та інтерпретацій Комітету з Інтерпретацій Міжнародної фінансової звітності «РМСФЗ».
Фінансова звітність станом на 31 грудня 2025 року та за 2025 рік підготовлена за принципом історичної собівартості та справедливої вартості, де застосовне. Підготовка фінансової звітності відповідно до МСФЗ вимагає застосування певних важливих бухгалтерських оцінок. Вона також вимагає, щоб при застосуванні облікової політики керівництво Товариства застосовувало власні професійні судження. Області, де такі судження є особливо важливими, області, що характеризуються високим рівнем складності, та області, в яких припущення й розрахунки мають велике значення для підготовки фінансової звітності, описані у Примітці 4.
Безперервність діяльності
Фінансова звітність складається на основі принципу безперервності діяльності, який передбачає, що Товариство буде продовжувати свою діяльність у осяжному майбутньому та буде в змозі реалізувати свої активи та виконати свої зобов’язання в ході звичайної діяльності. Незважаючи на надзвичайний стан та геополітичні обставини, про які йдеться вище, на дату випуску цієї фінансової звітності Товариство продовжує функціонування та здійснює операції по розрахунках як і в ході звичайної діяльності. Керівництво Товариства вживає необхідні заходи для забезпечення збереження активів та безпеки своїх співробітників. Станом на дату випуску цієї фінансової звітності не було пошкоджень критично важливих активів, які перешкоджали б Товариству продовжувати діяльність. Всі активи Товариства були розташовані на територіях України, що не були окуповані та на яких не проводились бойові дії. Оцінюючи можливий вплив наслідків воєнних дій на діяльність Товариства, керівництво вважає, що хоч і існує суттєвий ризик тимчасового призупинення господарської діяльності або скорочення операцій у короткостроковій перспективі через обставини, передбачити які наразі неможливо, Товариство має стабільний фінансовий стан та джерела отримання прибутку і постачання сировини, а отже принцип безперервності діяльності може вважатись як доречним. Незважаючи на фактор суттєвої невизначеності, пов'язаної із війною в Україні, керівництво прогнозує наявність у Товариства достатніх ресурсів для управління діяльністю протягом наступних дванадцяти місяців з дати випуску цієї фінансової звітності.
Функціональна валюта і валюта представлення
Функціональною валютою Товариства є гривня - валюта первинного економічного середовища, в якому воно працює. Ця фінансова звітність представлена у гривні. Операції у всіх інших валютах, крім функціональної валюти Товариства, вважаються операціями в іноземних валютах.
Операції та розрахунки
Монетарні активи та зобов’язання перераховуються у функціональну валюту Товариства за офіційним обмінним курсом Національного банку України (НБУ) станом на кінець кожного відповідного звітного періоду. Прибутки і збитки від курсових різниць, що виникають у результаті розрахунків по операціях і перерахунку монетарних активів і зобов’язань у функціональну валюту Товариства за офіційними обмінними курсами гривні на кінець року, відображаються у звіті про фінансові результати (про сукупний дохід). Немонетарні статті, які оцінюються за справедливою вартістю в іноземній валюті, перераховуються за курсами обміну на дату визначення справедливої вартості.
Далі наведено відповідні обмінні курси:
		курс на 31 грудня 2025 року	середній за 2025 рік	курс на 31 грудня 2024 року	середній курс за 2024 рік
Гривня/долар	USD USD	42.39	41.69	42.039 42.039	40.1521
Гривня/євро	EUR EUR	49.86	47.06	43.9266 43.9266	43.4504
Визнання виручки
Виручка – це дохід, що виникає у ході звичайної діяльності Товариства. Виручка визнається в сумі винагороди, право на яку Товариство очікує отримати в обмін на передачу контролю над обіцяними товарами чи послугами покупцю, без урахування сум, одержаних від імені третіх сторін. Товариство визнає доходи, якщо їх суму можна визначити з достатнім рівнем точності, існує ймовірність отримання майбутніх економічних вигод. Виручка від продажу товарів та надання послуг визнається з використанням наступних п’яти кроків:  (1) Ідентифікація договору;  (2) Ідентифікація контрактного зобов’язання;  (3) Визначення ціни угоди;  (4) Розподіл ціни угоди;  (5) Визнання виручки. Сума виручки, витрат чи обсягу виконаних робіт до повного виконання договору переглядається у разі зміни обставин. Збільшення або зменшення розрахункових сум виручки чи витрат, які виникають у зв’язку з цим, відображаються у складі прибутку чи збитку в тому періоді, в якому керівництву стало відомо про обставини, які призвели до їх перегляду. Продажі товарів та готової продукції Виручка визнається за вирахуванням знижок, повернень та податків на додану вартість, експортного мита, акцизного податку та інших аналогічних обов’язкових платежів. Ціна операції визначається як ціна договору, за вирахуванням змінної величини компенсації у вигляді торгових знижок. Продажі визнаються на момент переходу контролю над товаром, готовою продукцією, тобто коли товари, готова продукція поставлені покупцю, покупець має повну свободу дій щодо товарів, готової продукції і коли відсутнє невиконане зобов’язання, яке може вплинути на приймання покупцем товарів. Поставка вважається виконаною, коли товари, готова продукція були доставлені у визначене місце, ризики втрати перейшли до покупця, і покупець прийняв товари відповідно до договору, строк дій положень про приймання закінчився або у Товариства наявні об’єктивні докази того, що всі критерії приймання були виконані. Вважається, що елемент фінансування відсутній, оскільки продажі здійснюються із наданням відстрочки платежу строком на 7 – 21 днів, що відповідає ринковій практиці або на умовах попередньої оплати. Дебіторська заборгованість визнається, коли товари поставлені, оскільки на цей момент винагорода є безумовною, тому що настання строку платежу зумовлене тільки плином часу Якщо Товариство надає будь-які додаткові послуги покупцю після переходу до нього контроля над товарами, виручка від таких послуг вважається окремим зобов’язанням до виконання і визнається протягом періоду надання таких послуг. Продажі послуг Товариство надає послуги за договорами з фіксованою винагородою. Якщо Товариство передає контроль над послугою протягом періоду і, відповідно, виконує зобов’язання до виконання протягом періоду, виручка від надання послуг визнається у тому звітному періоді, в якому послуги були надані. За договорами з фіксованою винагородою виручка визнається на основі обсягу послуг, фактично наданих до кінця звітного періоду, пропорційно загальному обсягу послуг, що надаються, оскільки покупець одночасно отримує і споживає вигоди. Якщо Товариство не передає контроль над послугою протягом періоду, виручка визнається у момент часу, в який Товариство виконує зобов’язання до виконання.
Процентні доходи
Процентні доходи по всіх боргових інструментах обліковуються за методом нарахування із використанням методу ефективної процентної ставки. Розрахунок за таким методом включає в процентні доходи всі комісійні та виплати, отримані сторонами договору, що є невід'ємною частиною ефективної процентної ставки, та всі інші премії або дисконти. Процентний дохід розраховується із застосуванням ефективної процентної ставки до валової балансової вартості фінансових активів, крім: (i) фінансових активів, які стали кредитно-знеціненими (Етап 3) і для яких процентний дохід розраховується із застосуванням ефективної процентної ставки до їх амортизованої вартості (за вирахуванням резерву під очікувані кредитні збитки); і (ii) створених або придбаних кредитно-знецінених фінансових активів, для яких первісна ефективна процентна ставка, скоригована на кредитний ризик, застосовується до амортизованої вартості.
Операційна оренда У випадках, коли Товариство виступає орендодавцем за договором оренди, за якою всі ризики та вигоди, притаманні володінню активом, практично не передаються орендарю (тобто у випадку операційної оренди), орендні платежі за договорами операційної оренди відображаються у складі інших операційних доходів лінійним методом.
Елементи операційних витрат
У розділі III звіту про фінансові результати наводяться відповідні елементи операційних витрат (на виробництво і збут, управління та інші операційні витрати), яких зазнало підприємство в процесі своєї діяльності протягом звітного періоду, за вирахуванням внутрішнього обороту, тобто за вирахуванням тих витрат, які становлять собівартість продукції (робіт, послуг), що вироблена і спожита самим підприємством. Собівартість реалізованих товарів, запасів у цьому розділі не наводиться.
Податок на прибуток
Податок на прибуток розраховується відповідно до законодавства України. Податок на прибуток розраховується на підставі результатів за рік, скоригованих на статті, які не підлягають оподаткуванню. Податок на прибуток розраховується за ставками, які є чинним або фактично набули чинності станом на звітну дату. Керівництво переоцінює невизначені податкові позиції Товариства станом на кінець кожного звітного періоду. Зобов’язання, що відображаються щодо податку на прибуток, визначаються керівництвом як позиції із невисокою ймовірністю того, що їх вдасться відстояти у випадку виникнення претензій з боку податкових органів. Така оцінка виконується виходячи з тлумачення Товариством податкового законодавства, яке є чинним або фактично набуло чинності на кінець звітного періоду, та будь-якого відомого рішення судових або інших органів з подібних питань. Зобов’язання зі штрафів, процентів та податків, крім тих, що пов’язані з оподаткуванням прибутку, визнаються на підставі розрахованих керівництвом витрат, необхідних для врегулювання зобов’язань станом на кінець звітного періоду. Коригування на невизначені позиції з податку на прибуток, крім пені та штрафів, обліковуються у складі витрат з податку на прибуток. Коригування на невизначені позиції з податку на прибуток у частині пені та штрафів обліковуються у складі фінансових витрат та інших прибутків/(збитків), чиста сума, відповідно.
Відстрочені податки обліковуються за методом балансових зобов'язань стосовно перенесених податкових збитків та тимчасових різниць, які виникають у зв'язку з відмінністю між балансовою вартістю активів та зобов'язань у фінансовій звітності та відповідною податковою базою, застосованою при розрахунку оподатковуваного прибутку. Відстрочені податкові зобов’язання переважно визнають для всіх оподатковуваних тимчасових різниць, а відстрочені податкові активи визнають, якщо існує ймовірність наявності оподатковуваного прибутку, стосовно якого можуть бути використані тимчасові різниці. Відстрочений податок розраховується із використанням ставок оподаткування, які були введені в дію або практично були введені в дію станом на кінець звітного періоду і які, як очікується, застосовуватимуться у періоді, коли будуть сторновані тимчасові різниці або зараховані перенесені податкові збитки. Відстрочені податки відображається у складі прибутку чи збитку за рік, якщо тільки вони не стосуються статей, які кредитовані або віднесені безпосередньо на інший сукупний дохід. У цьому випадку відстрочений податок також відображається в іншому сукупному доході.
Основні засоби
Основні засоби обліковуються за первісною вартістю, за вирахуванням накопиченого зносу та накопичених збитків від знецінення. Первісна вартiсть об’єктiв основних засобiв включає: (а) цiну придбання, включно з імпортними митами i податками, якi не вiдшкодовуються, за вирахуванням торгових та цiнових знижок; (б) будь-якi витрати, якi безпосередньо пов’язанi iз доведенням об’єкта до мiсця розташування та приведення його у стан, необхiдний для експлуатацiї відповідно до намірів керівництва Товариства; (в) початкової оцінки витрат на демонтаж та вивезення основного засобу та відновлення території, на якій він розташований, зобов'язання щодо яких виникають в організації при придбання об'єкту або внаслідок його використання протягом певного періоду у будь-яких цілях, крім виробництва товарно-матеріальних запасів протягом цього періоду. Вартість активів, побудованих самим Товариством, включає витрати на матеріали, прямі витрати на оплату праці та відповідну частину виробничих накладних витрат. Капіталізовані витрати включають основні витрати на вдосконалення та заміну, які подовжують строк експлуатації активів або збільшують прибуток, який вони приносять. Витрати на ремонт та обслуговування, які не відповідають зазначеним вище критеріям капіталізації, відносяться на прибуток чи збиток того періоду, в якому вони понесені. Станом на кінець кожного звітного періоду керівництво оцінює наявність ознак знецінення основних засобів. Якщо такі ознаки існують, керівництво оцінює вартість відшкодування активу як його справедливу вартість за вирахуванням витрат на вибуття або вартість використання активу, залежно від того, яка з них більша. Балансова вартість зменшується до вартості відшкодування, а збиток від знецінення визнається у складі прибутку чи збитку за рік. Збиток від знецінення активу, визнаний у попередніх роках, сторнується відповідним чином, якщо в оцінках, використаних для визначення вартості використання активу або його справедливої вартості за вирахуванням витрат на вибуття, відбулися зміни. Прибутки та збитки від вибуття активів визначаються шляхом порівняння надходжень від вибуття та балансової вартості активів, що вибули, і визнаються у складі прибутку чи збитку за рік. Незавершене будiвництво включає витрати, безпосередньо пов’язанi iз будiвництвом основних засобiв, з урахуванням вiдповiдно розподiлених прямих змiнних накладних витрат, понесених пiд час будiвництва. Незавершене будівництво не амортизується. Амортизацiя незавершеного будiвництва, на основi методу, який застосовується до iнших об’єктiв основних засобiв, починається з моменту готовностi цих активiв до експлуатацiї, тобто коли вони перебувають у тому мiсцi та станi, якi необхiднi для їх використання за призначенням, визначеним керiвництвом. Амортизація. Амортизація об’єктів основних засобів нараховується лінійним методом з метою рівномірного розподілу їх первісної вартості до ліквідаційної вартості протягом оціночного строку їх експлуатації. Сума, яка пiдлягає амортизацiї - це первiсна вартiсть об’єкта основних засобiв, за вирахуванням його лiквiдацiйної вартостi. Ліквідаційна вартість активу – це оціночна сума, яку Товариство отримало б у теперішній момент від продажу цього активу, за мінусом оціночних витрат на продаж, якби стан та строк експлуатації цього активу відповідав строку експлуатації та стану, які цей актив матиме наприкінці строку його експлуатації. Лiквiдацiйна вартiсть, строки експлуатації та метод нарахування амортизацiї переглядаються на кiнець кожного фiнансового року. Вплив будь-яких таких змiн порiвняно з попереднiми періодами облiковується як змiна облiкової оцiнки.
Строки корисного використання груп основних засобів представлені в таблиці:
Групи основних засобів		Строк корисного використання
Земельні ділянки		Не амортизується
Будівлі		15 - 40 років				P15Y
Машини та інші		4 - 15 років 4 - 15 років				P4Y P4Y
Визнання інвестиційної нерухомості
До інвестиційної нерухомості Товариство відносить нерухомість (землю чи будівлі, або частину будівлі, або їх поєднання), утримувану на правах власності або згідно з угодою про фінансову оренду з метою отримання орендних платежів або збільшення вартості капіталу чи для досягнення обох цілей, а не для використання у виробництві чи при постачанні товарів, при наданні послуг чи для адміністративних цілей, або продажу в звичайному ході діяльності. Інвестиційна нерухомість визнається як актив тоді і тільки тоді, коли: є ймовірність того, що Товариство отримає майбутні економічні вигоди, які пов’язані з цією інвестиційною нерухомістю, собівартість інвестиційної нерухомості можна достовірно оцінити. Якщо будівлі включають одну частину, яка утримується з метою отримання орендної плати та другу частину для використання у процесі діяльності Товариства або для адміністративних цілей, в бухгалтерському обліку такі частини об’єкту нерухомості оцінюються та відображаються окремо, якщо вони можуть бути продані окремо. Первісна оцінка інвестиційної нерухомості здійснюється за собівартістю. Витрати на операцію включаються до первісної вартості. Собівартість придбаної інвестиційної нерухомості включає ціну її придбання та будь-які витрати, які безпосередньо віднесені до придбання. Безпосередньо віднесені витрати охоплюють, наприклад, винагороди за надання професійних юридичних послуг, податки, пов’язані з передачею права власності, та інші витрати на операцію. Інвестиційна нерухомість згодом оцінюється за собівартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та будьяких накопичених збитків від зменшення корисності. Амортизація інвестиційної нерухомості нараховується у звіті про прибутки та збитки прямолінійно за прогнозним строком корисного використання окремих активів. Прогнозний строк корисного використання будівель складається у діапазоні 18-20 років.
Активи у формі права користування та зобов’язання з оренди
Товариство має низку договорів оренди, в яких виступає орендарем. Товариство орендує офісні приміщення, складські приміщення та транспортні засоби. Договори оренди, як правило, укладаються на фіксований строк від 1 до 5 років, але передбачають можливість пролонгації. Для договорів, які містять оренду, відповідно до критеріїв МСФЗ 16 «Оренда», Товариство визнає актив з права користування та орендне зобов’язання, при цьому застосовуючи винятки (звільнення від визнання), що стосуються малоцінних активів та короткострокової оренди (що має термін менше 12 місяців). Орендні платежі, пов’язані з такими винятками, визнаються як витрати періоду на прямолінійній основі протягом строку оренди. Активи у формі права використання визнається на балансі станом на дату, коли орендований актив готовий до використання і оцінюються за первісною вартістю, яка складається з таких елементів: сума початкової оцінки орендного зобов'язання; орендні платежі, здійснені на дату початку оренди або до цієї дати за вирахуванням будь-яких матеріальних стимулів (знижок), отриманих від орендодавця; будь-які початкові прямі витрати; витрати на відновлення об'єкту оренди до стану, який вимагається умовами договорів оренди. Термін оренди являє собою невідмовний період оренди та визначається Товариством з урахуванням таких періодів: - термін дії договору оренди; - періоди, які охоплюються можливістю продовження оренди у випадку, якщо орендар обґрунтовано впевнений у тому, що він реалізує таку можливість; - періоди, які охоплюється можливістю припинити дію оренди, якщо орендар обґрунтовано впевнений у тому, що він не реалізує таку можливість. При визначенні строку оренди керівництво враховує усі факти та обставини, які створюють економічний стимул використати можливість пролонгації або не використати можливість розірвання договору. Можливість пролонгації (або період після дати, на яку передбачено можливість розірвання договору) враховуються при визначенні строку оренди лише тоді, коли існує розумна впевненість у тому, що договір оренди буде пролонгований (або не буде розірваний). Ця оцінка переглядається у разі значної події або значної зміни обставин, які впливають на цю оцінку. Для оптимізації витрат на оренду протягом строку договору Товариство у деяких випадках надає гарантію залишкової вартості обладнання, що орендується. Товариство спочатку розраховує та визнає очікувані суми до сплати за гарантіями залишкової вартості у складі орендного зобов'язання. Ці суми переглядаються та, за необхідності, коригуються станом на кінець кожного звітного періоду. Станом на кінець звітних періодів, що розкриті в фінансовій звітності, суми гарантій залишкової вартості були несуттєвими. Актив у формі права користування амортизується прямолінійним методом протягом строку корисного використання активу або строку оренди, залежно від того, який з них є меншим. У подальшому він оцінюється за первісною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від знецінення з коригуваннями на переоцінку орендного зобов’язання. Одночасно з активами з права користування Товариство визнає зобов'язання з оренди за теперішньою вартістю майбутніх орендних платежів, продисконтованих за припустимою ставкою відсотка в оренді. Оскільки таку ставку зазвичай неможливо легко визначити, Товариство застосовує ставку залучення додаткових позикових коштів. Орендні зобов'язання включають чисту приведену вартість наступних орендних платежів: фіксовані платежі (включаючи платежі, які є по суті фіксованими) за вирахуванням будь-яких матеріальних стимулів до отримання від орендодавця; змінні орендні платежі, що розраховуються за коефіцієнтом або процентом; очікувані суми до сплати орендарем за гарантією залишкової вартості; ціна виконання опціону на придбання у разі, якщо в орендаря є розумна впевненість у виконанні цього опціону, а також виплати штрафних санкцій за розірвання договору оренди, якщо строк оренди відображає виконання опціону орендарем. Після дати початку оренди Товариство оцінює орендне зобов’язання: 1) збільшуючи балансову вартість з метою відобразити процент за орендним зобов’язанням; 2) зменшуючи балансову вартість з метою відобразити здійснені орендні платежі; 3) переоцінюючи балансову вартість з метою відобразити будь-які переоцінки або модифікації оренди згідно вимог МСФЗ 16. До витрат періоду потрапляють витрати на амортизацію активу з права користування (включаються до витрат операційної діяльності) та фінансові витрати на залишок зобов’язання з оренди.
Нематеріальні активи
Нематеріальні активи Товариства мають кінцевий термін використання та включають переважно капіталізоване програмне забезпечення. Комп'ютерне програмне забезпечення. Придбані ліцензії на комп'ютерне програмне забезпечення капіталізуються на основі витрат, понесених на придбання та введення в експлуатацію відповідного програмного забезпечення. Ці витрати амортизуються на прямолінійний основi протягом їх розрахункового строку корисного використання. Витрати, пов'язані з розробкою або обслуговуванням комп'ютерних програм, визнаються у складі витрат того періоду, в якому вони були понесені. У разі знецінення нематеріальних активів, їхня балансова вартість зменшується до вартості використання чи справедливої вартості за мінусом витрат на вибуття, залежно від того, яка з них більша. Cтрок корисного використання нематеріальних активів становить: - для ліцензії на SAP (включаючи капіталізовані витрати на доопрацювання), інших ліцензій та програмних продуктів та їх використання - 3-7 років
Знецінення нефінансових активів
Активи, які амортизуються, аналізуються на предмет знецінення у випадку будь-яких подій або змін обставин, які свідчать про те, що відшкодування балансової вартості активу може стати неможливим. Збиток від знецінення визнається у сумі, на яку балансова вартість активу перевищує вартість його відшкодування. Вартість відшкодування активу – це його справедлива вартість за вирахуванням витрат на вибуття або вартість використання активу, залежно від того, яка з них більша. Для оцінки знецінення активи аналізуються на найнижчому рівні, на якому існують надходження грошових коштів, незалежні від надходжень грошових коштів від інших активів (на рівні одиниць, які генерують грошові кошти). Попереднє знецінення нефінансових активів аналізується з точки зору можливого сторнування станом на кожну звітну дату.
Фінансові інструменти – основні терміни оцінки Справедлива вартість – це ціна, яка була б отримана від продажу активу або сплачена за зобов’язанням при звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки. Найкращим підтвердженням справедливої вартості є ціна на активному ринку. Активний ринок – це такий ринок, на якому операції щодо активів і зобов’язань мають місце із достатньою частотою та в достатніх обсягах для того, щоб забезпечити інформацію щодо ціноутворення на поточній основі. Амортизована вартість – це вартість при початковому визнанні фінансового інструмента мінус погашення основного боргу плюс нараховані проценти, а для фінансових активів – мінус резерв під очікувані кредитні збитки. Нараховані проценти включають амортизацію відстрочених витрат за угодою при початковому визнанні та будь-яких премій або дисконту від суми погашення із використанням методу ефективної процентної ставки. Нараховані процентні доходи та нараховані процентні витрати, в тому числі нарахований купонний дохід та амортизований дисконт або премія (у тому числі комісії, які переносяться на наступні періоди при первісному визнанні, якщо такі є), не відображаються окремо, а включаються до балансової вартості відповідних статей звіту про фінансовий стан. Метод ефективної процентної ставки – це метод розподілу процентних доходів або процентних витрат протягом відповідного періоду з метою отримання постійної процентної ставки (ефективної процентної ставки) від балансової вартості інструмента. Ефективна процентна ставка – це процентна ставка, за якою розрахункові майбутні грошові виплати або надходження (без урахування майбутніх кредитних збитків) точно дисконтуються протягом очікуваного терміну дії фінансового інструменту або, у відповідних випадках, протягом коротшого терміну до валової балансової вартості фінансового інструменту. Премії або дисконти (якщо такі є) амортизуються протягом всього очікуваного терміну дії інструмента. Розрахунок поточної вартості включає всі комісійні та виплати, сплачені або отримані сторонами договору, що є невід’ємною частиною ефективної процентної ставки. Для активів, які є придбаними чи створеними кредитно-знеціненими (POCI) фінансовими активами при первісному визнанні, ефективна процентна ставка коригується на кредитний ризик, тобто розраховується на основі очікуваних грошових потоків при первісному визнанні, а не на основі договірних грошових потоків. Фінансові інструменти - початкове визнання Фінансові інструменти за справедливою вартістю через прибуток та збиток спочатку визнаються за справедливою вартістю. Всі інші фінансові інструменти спочатку обліковуються за справедливою вартістю, скоригованою на витрати, понесені на здійснення операції. Найкращим підтвердженням справедливої вартості при початковому визнанні є ціна угоди. Прибуток або збиток при початковому визнанні визнається лише у тому випадку, якщо існує різниця між справедливою вартістю та ціною угоди, підтвердженням якої можуть бути інші поточні угоди з тим самим фінансовим інструментом, що спостерігаються на ринку, або методики оцінки, які в якості базових даних використовують лише дані з відкритих ринків. Після первісного визнання щодо фінансових активів, які оцінюються за амортизованою вартістю, та інвестицій у боргові інструменти, які оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, визнається резерв під очікувані кредитні збитки, що призводить до визнання бухгалтерського збитку одразу після первісного визнання активу. Усі операції із придбання або продажу фінансових активів, що передбачають поставку протягом періоду, визначеного законодавством або традиціями ринку (угоди "звичайної" купівлі-продажу), визнаються на дату здійснення угоди, тобто на дату, коли Товариство зобов’язується здійснити поставку фінансового активу. Всі інші операції з придбання фінансових інструментів визнаються тоді, коли суб’єкт господарювання стає стороною договору про придбання фінансового інструменту. Основними фінансовими інструментами Товариства є дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги, дебіторська заборгованість за внутрішніми розрахунками, гроші та їх еквіваленти, поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги, поточна кредиторська заборгованість із внутрішніх розрахунків, інші фінансові активи та зобов’язання, що обліковуються за амортизованою вартістю.
Фінансові активи - класифікація та подальша оцінка
Товариство класифікує фінансові активи за такими категоріями оцінки: за справедливою вартістю через прибуток та збиток, за справедливою вартістю через інший сукупний дохід та за амортизованою вартістю. Класифікація та подальша оцінка боргових фінансових активів залежить від (i) бізнес-моделі Товариства для управління відповідним портфелем активів та (ii) характеристик грошових потоків за активом. Бізнес-модель відображає спосіб, у який Товариство управляє активами з метою отримання грошових потоків: чи є метою Товариства: (i) виключно отримання передбачених договором грошових потоків від активів («утримання активів для отримання передбачених договором грошових потоків»), або (ii) отримання передбачених договором грошових потоків і грошових потоків, які виникають у результаті продажу активів («утримання активів для отримання передбачених договором грошових потоків і продажу»), або якщо не застосовується ні пункт (i), ні пункт (ii), фінансові активи відносяться у категорію «інших» бізнес-моделей та оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток. Якщо бізнес-модель передбачає утримання активів для отримання передбачених договором грошових потоків або для отримання передбачених договором грошових потоків і продажу, Товариство оцінює, чи являють собою грошові потоки виключно виплати основної суми боргу та процентів («тест на виплати основної суми боргу та процентів» або «SPPI-тест»). Фінансові активи із вбудованими похідними інструментами розглядаються у сукупності, щоб визначити, чи є грошові потоки по них виплатами виключно основної суми боргу та процентів. У ході такої оцінки Товариство аналізує, чи відповідають передбачені договором грошові потоки умовам базового кредитного договору, тобто проценти включають тільки відшкодування щодо кредитного ризику, вартості грошей у часі, інших ризиків базового кредитного договору та маржу прибутку. Якщо умови договору передбачають схильність до ризику чи волатильності, які не відповідають умовам базового кредитного договору, відповідний фінансовий актив класифікується та оцінюється за справедливою вартістю через прибуток чи збиток. SPPI-тест виконується при первісному визнанні активу, а подальша переоцінка не проводиться. Амортизована вартість розраховується із використанням методу ефективної відсоткової ставки і, для фінансових активів, вона визначається за вирахуванням будь-яких збитків від зменшення корисності. Премії і дисконти, включно з первісними витратами на здійснення операції, включаються до балансової вартості відповідного інструмента і амортизуються на основі ефективної відсоткової ставки для цього інструмента. Товариство використовує практичний прийом, згідно з яким передбачається, що амортизована вартість фінансових активів із термінами погашення до одного року, за вирахуванням будь-яких очікуваних кредитних збитків, є їхньою номінальною вартістю. Фінансові активи – модифікація умов Товариство іноді переглядає або іншим чином модифікує договірні умови фінансових активів. Товариство оцінює, чи є модифікація передбачених договором грошових потоків суттєвою, та визнає різниці. Якщо модифіковані умови суттєво відрізняються, так що права на грошові потоки від первісного активу спливають, Товариство припиняє визнання первісного фінансового активу і визнає новий актив за справедливою вартістю. Датою перегляду умов вважається дата первісного визнання для цілей розрахунку подальшого знецінення, у тому числі для визначення факту значного підвищення кредитного ризику. Товариство також оцінює відповідність нового кредиту чи боргового інструмента критерію виплат виключно основної суми боргу та процентів. Будь-яка різниця між балансовою вартістю первісного активу, визнання якого припинене, та справедливою вартістю нового, суттєво модифікованого активу відображається у складі прибутку чи збитку, якщо різниця, по суті, не відноситься до операції з капіталом із власниками. У ситуації, коли перегляд умов був викликаний фінансовими труднощами контрагента чи його неспроможністю виконати первинно узгоджені платежі, Товариство порівнює первісні та скориговані грошові потоки з активами на предмет істотної відмінності ризиків та вигод від активу внаслідок модифікації умови договору. Якщо ризики і вигоди не змінюються, істотна відмінність модифікованого активу від первісного активу відсутня, і його модифікація не призводить до припинення визнання. Товариство здійснює перерахунок валової балансової вартості шляхом дисконтування модифікованих грошових потоків за договором за первісною ефективною процентною ставкою (чи за ефективною процентною ставкою, скоригованою з урахуванням кредитного ризику для придбаних або створених кредитно-знецінених фінансових активів) і визнає прибуток чи збиток від модифікації у складі прибутку чи збитку.
Знецінення фінансових активів – резерв під очікувані кредитні збитки
На основі прогнозів Товариство оцінює очікувані кредитні збитки, пов'язані з борговими інструментами, які оцінюються за амортизованою вартістю та за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, та з ризиками, які виникають у зв'язку із зобов'язаннями щодо надання кредитів та договорами фінансової гарантії, для активів за договорами з покупцями. Товариство оцінює очікувані кредитні збитки і визнає чисті збитки від знецінення фінансових активів і активів за договорами з покупцями на кожну звітну дату. Оцінка очікуваних кредитних збитків відображає: (i) об'єктивну і зважену з урахуванням імовірності суму, визначену шляхом оцінки діапазону можливих результатів, (ii) вартість грошей у часі та (iii) всю обґрунтовану і підтверджувану інформацію про минулі події, поточні умови та прогнозовані майбутні економічні умови, доступну на звітну дату без надмірних витрат і зусиль. Товариство має наступні види фінансових активів, по яких оцінює очікувані кредитні збитки: - гроші та їх еквіваленти; - торговельна дебіторська заборгованість; та - інші фінансові активи (в тому числі поворотні фінансові допомоги, видані пов’язаним сторонам). Товариство застосовує спрощену модель обліку знецінення щодо торговельної дебіторської заборгованості. Для інших фінансових активів Товариство застосовує “триетапну” модель обліку знецінення, основану на змінах кредитної якості після початкового визнання. Фінансовий інструмент, який не є знеціненим при первісному визнанні, класифікується як такий, що відноситься до Етапу 1. Для фінансових активів Етапу 1 очікувані кредитні збитки оцінюються за сумою, яка дорівнює частині очікуваних кредитних збитків за весь строк, що виникають внаслідок дефолтів, які можуть відбутися протягом наступних 12 місяців чи до дати погашення відповідно до договору, якщо вона настає до закінчення 12 місяців («12-місячні очікувані кредитні збитки»). Якщо Товариство ідентифікує значне підвищення кредитного ризику з моменту первісного визнання, актив переводиться в Етап 2, а очікувані кредитні збитки за цим активом оцінюються на основі очікуваних кредитних збитків за весь строк, тобто до дати погашення відповідно до договору, але з урахуванням очікуваної передоплати, якщо вона передбачена («очікувані кредитні збитки за весь строк»). Якщо Товариство визначає, що фінансовий актив є знеціненим, актив переводиться в Етап 3, і очікувані по ньому кредитні збитки оцінюються як очікувані кредитні збитки за весь строк.
Фінансові зобов'язання – класифікація та подальша оцінка
Фінансові зобов'язання Товариства, класифіковані як фінансові зобов’язання, у подальшому оцінюються за амортизованою вартістю, крім: (i) фінансових зобов'язань, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток (ця класифікація застосовується до похідних фінансових інструментів, фінансових зобов'язань, утримуваних для торгівлі, інших фінансових зобов'язань, визначених як такі при первісному визнанні); та (ii) договорів фінансової гарантії та зобов'язань із надання кредитів. Станом на дати, що представлені в цій фінансовій звітності, усі фінансові зобов’язання Товариства обліковуються за амортизованою вартістю.
Фінансові активи – припинення визнання та списання Товариство припиняє визнання фінансових активів, коли (а) активи погашені або права на отримання грошових потоків від активів інакше втратили свою чинність або (б) Товариство передало права на отримання грошових потоків від фінансових активів або уклало угоду про передачу, і при цьому (i) також передало в основному всі ризики та вигоди, пов’язані з володінням активами, або (ii) Товариство не передало та не залишило в основному всі ризики та вигоди володіння, але припинило здійснювати контроль. Контроль вважається збереженим, якщо контрагент не має практичної можливості повністю продати актив непов’язаній стороні без внесення додаткових обмежень на перепродаж. Фінансові активи списуються повністю або частково, коли Товариство вичерпало всі практичні можливості щодо їх стягнення і дійшло висновку про необґрунтованість очікувань відносно відшкодування таких активів. Товариство може списати фінансові активи, щодо яких ще вживаються заходи з примусового стягнення, коли Товариство намагається стягнути суми заборгованості за договором, хоча у нього немає обґрунтованих очікувань щодо їх стягнення. Фінансові зобов'язання – припинення визнання Товариство припиняє визнання фінансового зобов’язання тоді і тільки тоді, коли воно врегульоване, тобто у разі погашення, анулювання або закінчення строку погашення передбаченого договором зобов’язання. Різниця між балансовою вартістю фінансового зобов’язання, визнання якого припинено, і сумою сплаченої винагороди та винагороди, що підлягає сплаті, визнається у складі прибутку чи збитку.
Взаємозалік фінансових інструментів
Взаємозалік фінансових активів та зобов’язань, з подальшим включенням до звіту про фінансовий стан лише їхньої чистої суми, може здійснюватися лише у випадку існування юридично визначеного права взаємозаліку визнаних сум, коли є намір провести розрахунок на основі чистої суми або одночасно реалізувати актив та розрахуватися за зобов’язаннями. При цьому право на взаємозалік (а) не повинне залежати від майбутніх подій та (б) повинне мати юридичну силу в усіх наступних обставинах: (i) у ході ведення звичайної комерційної діяльності, (ii) у разі невиконання зобов'язань за платежами (подія дефолту) та (iii) у випадку неплатоспроможності чи банкрутства.
Фінансові інструменти – рекласифікація
Фінансові інструменти рекласифікуються тільки у випадку, якщо змінюється бізнес-модель для управління цим портфелем у цілому. Рекласифікація проводиться перспективно з початку першого звітного періоду після зміни бізнес-моделі. Товариство не змінювало свою бізнес-модель протягом поточного та порівняльного періодів і не здійснювало рекласифікації.
Довгострокові фінансові інвестиції
Довгострокові фінансові інвестиції в інші компанії первісно оцінюються та відображаються у бухгалтерському обліку за собівартістю. Собівартість довгострокової фінансової інвестиції складається з винагороди, сплаченою за її придбання, та інших витрат, безпосередньо пов’язаних з придбанням довгострокової фінансової інвестиції. Сплачена винагорода зазвичай оцінюється за справедливою вартістю. Якщо придбання довгострокової фінансової інвестиції здійснюється шляхом обміну на інші активи, то її собівартість визначається за справедливою вартістю цих активів. Після первісного визнання довгострокові фінансові інвестиції обліковуються за справедливою вартістю.
Запаси
Товарно-матеріальні запаси обліковуються за меншою з двох величин: собівартістю або чистою вартістю реалізації. Вартість товарно-матеріальних запасів визначається методом стандартної ціни (для запасних частин, що відображені у складі запасів, - за середньозваженим методом). Вартість складається з вартості сировини, ціни придбання та, у відповідних випадках, прямих витрат на оплату праці та накладних витрат, понесених при приведенні запасів у їх поточний стан та місце знаходження. Чиста вартість реалізації визначається як розрахункова ціна продажу у ході нормального ведення бізнесу мінус усі розрахункові витрати на завершення виробництва та розрахункові витрати, необхідні для збуту продукції. Запасні частини представлені витратними запасними частинами, які утримуються для технічного обслуговування, відновлення або капітального ремонту обладнання. На кожний звітний період, а за потреби, частіше керівництво Товариства аналізує та оцінює доцільність представлення запасних частин та інших аналогічних активів у складі основних засобів, інших необоротних активів або товарно-матеріальних запасів, залежно від очікуваного використання таких активів у майбутніх періодах.
Торговельна дебіторська заборгованість Торговельна дебіторська заборгованість спочатку визнається за справедливою вартістю, а в подальшому обліковується за амортизованою вартістю із використанням методу ефективної процентної ставки за мінусом резерву під очікувані кредитні збитки. Передоплати та аванси видані Передоплати обліковуються за первісною вартістю мінус резерв під знецінення. Передоплати, здійснені з метою придбання активу, включаються до балансової вартості активу після того, як Товариство отримало контроль над цим активом і якщо існує ймовірність того, що Товариство отримає майбутні економічні вигоди, пов’язані з таким активом. Інші передоплати списуються на прибуток чи збиток після отримання товарів або послуг, за які вони були здійснені. Якщо існує свідчення того, що активи, товари чи послуги, за які була здійснена передоплата, не будуть отримані, балансова вартість передоплати зменшується належним чином, і відповідний збиток від знецінення визнається у складі прибутку чи збитку за рік. Передоплати відносяться до категорії довгострокових, якщо товари чи послуги, за які було здійснено передоплату, будуть отримані через один рік або пізніше, або якщо передоплати стосуються активу, який при початковому визнанні буде віднесений до категорії необоротних активів. При цьому передоплати за основні засоби відображаються у складі основних засобів як складова частина незавершених капітальних вкладень.
Грошові кошти та їх еквіваленти
Гроші та їх еквіваленти складаються з депозитів до запитання в банках та інших короткострокових високоліквідних інвестицій з первісним строком не більше трьох місяців. Гроші та їх еквіваленти відображаються за амортизованою вартістю із використанням методу ефективної процентної ставки. Суми, використання яких обмежене, виключаються зі складу грошей та їх еквівалентів при підготовці звіту про рух грошових коштів. Суми, обмеження щодо яких не дозволяють обміняти їх або використати для розрахунку по зобов’язаннях протягом, принаймні, дванадцяти місяців після звітного періоду, включаються до складу інших необоротних активів.
Зареєстрований капітал
Зареєстрований капітал визнається за історичною вартістю. Додатковий капітал Додатковий капітал - це результат розрахунків з акціонерами, окрім виплати дивідендів. Перевищення справедливої вартості внесених у капітал сум над номінальною вартістю внесків учасників обліковується у складі капіталу як додатковий капітал.
Дивіденди
Дивіденди, оголошені та ухвалені протягом звітного періоду, вираховуються з власного капіталу у цьому періоді, а сума визнаних, але не виплачених дивідендів включається до складу поточних зобов’язань. Дивіденди, оголошені після звітної дати, але до затвердження фінансової звітності до випуску, не визнаються як зобов'язання станом на звітну дату, але розкриваються у примітках до фінансової звітності.